【课程背景】

基金的业务以投资为主，持有的资产为金融资产，无论是初始确认、后续计量亦或列报与披露，在通常的操作中，遇到的难题主要是在于企业会计和基金会计未做好相应的区分，特别是将企业会计的惯性思维在不知不觉中运用到基金会计中。从这个角度，只要从思维逻辑上梳理清楚两者的区别，问题也就解决了。

【课程收益】

1、了解证劵投资基金的概念、分类及特点

2、了解基金管理公司基金发行、申购与赎回的核算

3、了解基金管理公司基金投资业务的核算

4、了解基金管理公司基金业务损益核算

5、了解基金公司的财务管理

【课程时长】 1天

【课程对象】 企业中高层管理人员

【课程大纲】

一、证劵投资基金概述

1.投资基金当事人

2.证劵投资基金分类

1)按基金运作方式

2)按基金法律形式的不同

3)按基金投资目标的不同

4)按基金投资对象不同

5)按募集方式的不同

二、基金管理公司基金发行、申购与赎回的核算

1.基金发行的核算

1)发行封闭式基金的核算

2)发行开放式基金的和三

2、开放式基金申购的核算

1）基金单位资产净值的核算

2）开放式基金申购的会计科目设置

3）开放日基金申购的核算

3、开放式基金赎回的核算

1)开放式基金的赎回的核算

2)基金管理公司对基金的赎回费的核算

3)收到赎回费的核算

4)定期支付赎回手续费

三、基金管理公司基金投资业务的核算

1.股票投资的核算

2.购入股票的核算

3.卖出股票的核算

4.股票股利、现金股利和配股权证的核算

2、债券投资的核算

1.买入上市公司债券

2.买入非上市公司债券

3.卖出债券的核算

4.对证券投资估值增值的核算

四、基金管理公司基金业务损益核算

1.基金收入的核算

1)利息收入

2)投资收益

2.基金费用的核算

1)基金管理人报酬

2)基金托管费

3)其他费用

3.基金的收益和分配的核算

4)1）基金净收益

5)2）收益分配

五、基金公司的财务管理

1.基金公司的收支管理

1)基金公司的收入管理

2)基金公司的费用管理

2.基金公司的会计控制

1）控制原则

2）控制步骤

3）控制方法